2025政策解读：子女教育专项附加扣除升级

　　2023年1月1日起，国务院发布《关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》，将子女教育专项附加扣除标准从每月1000元提高至2000元，覆盖学前教育至博士阶段的全日制学历教育，国内外留学生家庭均可享受！这意味着，只要子女在海内外接受全日制教育（本科、硕士、博士或预科），父母每月最高可抵减2000元应纳税所得额，每年最多省税24000元。

　　政策亮点

　　适用范围广：不限留学国家、学历层次，全日制即可申请。

　　追溯补申：符合条件但未申请的往年度退税，在毕业3-5年内都可以进行追溯补申！

　　灵活分配：父母可选择一方全额扣除（2000元/月）或双方各扣50%（1000元/月）。

　　申请条件哪些家庭符合资格？

　　子女要求：

　　在境外院校全日制就读（含预科、本科、硕士、博士）。

　　已毕业的留学生，需在毕业3-5年内补申。

　　父母要求：

　　至少一方为中国税务居民（每年境内居住累计满183天）。

　　在中国境内缴纳个人所得税（工资、劳务报酬等综合所得）。

　　特殊情况说明：

　　外国籍子女：即使子女已入外籍，父母仍可申请扣除。

　　联合培养/双学位：境内+境外学习模式（如“2+2”）同样适用，需提供招生简章、出入境记录。

　　操作指南4步完成退税申报

　　Step.1

　　下载注册“个人所得税”APP

　　应用商店搜索“个人所得税”下载官方APP，用身份证号注册并登录。

　　Step.2

　　填报“子女教育专项附加扣除”

　　首页点击【专项附加扣除填报】→选择【子女教育】→填写扣除年度（如2024）。

　　填写关键信息：

　　子女姓名、身份证号（护照号）、留学国家、学校名称。

　　入学/毕业时间（已毕业需填写实际就读时段）。

　　选择扣除比例：建议由收入较高一方选择100%扣除，最大化退税金额。

　　Step.3

　　上传证明材料

　　必备材料清单：

　　子女护照首页+有效留学签证页。

　　境外学校录取通知书或在读证明（已毕业用毕业证替代）。

　　学费缴纳凭证（收据/银行转账记录）。

　　亲子关系证明（户口本、出生证）。

　　材料要求：清晰扫描或拍照上传，原件保存5年以上备查。

　　Step.4

　　提交审核，等待退税到账

　　返回首页进入【综合所得年度汇算】，核对信息后提交。

　　审核周期约3-4周，退税将直接打入绑定的银行卡，到账后可在APP【收入纳税明细】中查询。

　　注意：

　　2025常见问题解答

　　Q1：子女6月份高中毕业，9月份去韩国上大学，7-8月能不能享受子女教育专项附加扣除？

　　A1：可以扣除！对于连续性的学历（学位）教育，升学衔接期间属于子女教育期间，可以申报扣除子女教育专项附加扣除。子女的教育阶段发生变化的情况要在原有的子女教育专项附加扣除信息基础上新增一条信息。可以通过个税App进行操作

　　Q2：本科毕业之后，准备申请研究生的期间，父母是否可以扣除子女教育?

　　A2：不可以！子女已经本科毕业，未实际参与全日制学历教育，尚未取得研究生学籍，不符合《暂行办法》相关规定。研究生考试通过入学后，可以享受高等教育阶段子女教育。

　　Q3：孩子留学期间寒暑假回国，是否影响扣除？

　　A3：不影响！只要学籍在境外全日制学校，寒暑假期间仍可享受扣除。

　　Q4：如果有两个孩子，是否能对不同的子女选择不同的扣除方式?

　　A4：可以！例如一孩由父亲全额扣，二孩由父母均摊。具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

　　Q5：自费留学能否申请？

　　A5：可以！与费用来源无关，全日制教育就可以申请。

　　Q6：错过申报期怎么办？

　　A6：次年3-6月补申，最长追溯5年（如2025年可补申2020-2024年）。

　　Q7：非婚生子女、继子女能否申报？

　　A7：能！扣除范围包括婚生、非婚生、继子女及被监护人。

　　温馨提示避免踩坑

　　材料造假风险：若被查出虚假申报，将追缴税款并影响个人信用。

　　及时更新信息：如子女毕业或终止学业，需在APP内修改“教育终止时间”。

　　关注政策动态：每年的退税申报时间一般在3月1日-6月30日，如果不小心错过了这个时间段，就只能等到次年的这个时候再去申报退税。

　　子女教育专项附加扣除是留学生家庭的“隐形福利”！距离2025年申报截止仅剩不到3个月，符合条件的同学和家长快抓紧时间登录个税APP操作吧！

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